Prowadzący:
 
Jacek Kalinowski – pracownik Katedry Rachunkowości Wydziału Zarządzania Uniwersytetu Łódzkiego. Prezes i współwłaściciel Biura Usług Rachunkowych i Doradztwa „Finansuj” Sp.j. Wcześniej doradca finansowy w firmie PAWO, a następnie konsultant odpowiedzialny za projektowanie systemów wielozadaniowego rachunku kosztów oraz systemów budżetowania dla średnich i dużych firm w spółce Rafib Sp. z o.o. Od 2001 roku doświadczony wykładowca czołowych firm szkoleniowych w kraju, specjalista z zakresu rachunkowości finansowej, zagadnień księgowych, analizy finansowej, informatyki oraz rachunkowości zarządczej. Współautor takich publikacji jak „Ustawa o Rachunkowości – komentarz porównawczy” oraz „Kontrakty długoterminowe”. Autor i współautor artykułów prasowych z zakresu sprawozdań finansowych, środków trwałych, fuzji i przejęć spółek, umów długoterminowych w świetle MSR i UoR.

Krzysztof Komorniczak – prawnik, doradca podatkowy, członek zarządu w spółce doradztwa podatkowego. W przeszłości przez szereg lat był pracownikiem i wykładowcą Instytutu Studiów Podatkowych oraz współpracownikiem wielu firm doradztwa podatkowego. Autor i współautor książek i publikacji z zakresu prawa podatkowego, specjalizuje się w zagadnieniach związanych z podatkiem od towarów i usług oraz podatkiem od czynności cywilnoprawnych. Współautor ekspertyz i opinii dotyczących prawa podatkowego dla Sejmu RP. Uznany wykładowca szeroko rozumianej problematyki podatkowej, dotyczącej m.in. firm z branży budowlanej.

Andrzej Kośmider – pracownik Ministerstwa Finansów, absolwent Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego. Od wielu lat zajmuje się problematyką cen transferowych oraz podatku dochodowego od osób prawnych. Doświadczony wykładowca. W latach 1994-1998 uczestniczył w pracach Komitetu Podatkowego Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD). Jest autorem wielu artykułów z zakresu prawa podatkowego oraz cen transferowych.

Cel szkolenia:

Celem szkolenia jest przedstawienie pracownikom kadry finansowo-księgowej z branży budowlanej aspektów rachunkowych niezakończonych usług budowlanych regulowanych przez Krajowy Standard Rachunkowości w odniesieniu do MSR i US GAAP. Poruszone zostaną podczas zajęć aktualne zagadnienia z zakresu podatku od towarów i usług oraz stosowane w praktyce przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, w tym wszelkie obowiązki podatkowe w firmach świadczących usługi budowlane. W czasie szkolenia zostanie przekazana uczestnikom szkolenia również tematyka dotycząca cen transferowych w przypadku usług wykonywanych dla podmiotów powiązanych.      
Szkolenie będzie miało charakter branżowy, dzięki czemu uczestnicy skorzystają z wiedzy doświadczonych prowadzących oraz spotkają przedstawicieli innych firm z branży budowlanej.

Adresaci szkolenia:
Dyrektorzy finansowi, główni księgowi, kierownicy i specjaliści działów finansowo-księgowych oraz pozostała kadra menadżerska firm branży budowlanej.

Program:

DZIEŃ I:
Kontrakty długoterminowe w firmach branży budowlanej – aspekty rachunkowe
Prowadzący: Jacek Kalinowski (godz. 10.00-16.00)

Krajowy Standard Rachunkowości „Niezakończone usługi budowlane” a Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej oraz US GAAP dla służb finansowych:
1.Wprowadzenie:
a)cel i zakres Standardu,
b)podstawowe definicje,
c)porównanie KSR 3 z MSR 11,
d)organizacja zespołu realizującego umowę długoterminową i jej wpływ na system informacyjny rachunkowości.
2.Globalny budżet przychodów z umowy oraz globalny budżet kosztów umowy a kosztorys budowlany.
3.Cykl życia umowy.
4.Rodzaje umów długoterminowych w regulacjach rachunkowości.
5.Prawne aspekty zawierania umów budowlanych a regulacje KSR 3 w zakresie łączenia i dzielenia umów długoterminowych – wpływ szczegółowej identyfikacji na wynik umowy.
6.Informacje z placu budowy o zaawansowaniu prac a ustalanie stopnia zaawansowania umowy budowlanej.
7.Przychody z umów długoterminowych – wpływ regulacji rachunkowości na wynik umowy.
8.Premie, sumy zatrzymane, zaliczki, roszczenia i kary umowne – ujęcie i wycena.
9.Koszty umów długoterminowych – wpływ regulacji rachunkowości na wynik umowy.
10.Wycena i ujmowanie przewidywanej straty na umowie.
11.Ustalanie przychodów i kosztów z niezakończonych umów budowlanych.
12.Prezentacja i ujawnianie informacji – zmiany we wzorze sprawozdania finansowego dla firm budowlanych.
13.Odroczony podatek dochodowy w umowach długoterminowych.
14.Ewidencja księgowa kosztów i przychodów z niezakończonych usług budowlanych – propozycje zmian w Zakładowym Planie Kont uwzględniających nowe regulacje Krajowego Standardu Rachunkowości nr 3.

DZIEŃ II:
Podatek od towarów i usług w firmach branży budowlanej
Prowadzący: Krzysztof Komorniczak (godz. 9.00-12.30) część I

1.Usługi budowlane – zagadnienia ogólne, pojęcie usługi kompleksowej.
2.Roboty budowlane na gruncie przepisów prawa cywilnego i w świetle klasyfikacji statystycznych. 
3.Klasyfikacja obiektów budowlanych dokonywana na potrzeby podatku od towarów i usług. 
4.Dostawa nieruchomości jako czynność opodatkowana VAT. 
5.Usługi budowlane, remontowe, montażowe itp.
6.Obowiązek podatkowy VAT w firmie świadczącej usługi budowlane: 
1.moment wykonania usługi:
- protokół, certyfikat płatności i inne dokumenty a moment wykonania usługi,
- kontrakty na długoterminowe roboty budowlane.
2.obowiązek podatkowy w VAT w firmie dokonującej dostawy obiektów budowlanych.
7.Zaliczki a VAT.
8.Kaucja oraz kara umowna w podatku od towarów i usług.
9.Miejsce świadczenie usług budowlanych i dostaw towarów związanych z tymi dostawami.
10.Usługi budowlane wykonywane za granicą z wykorzystaniem materiałów dostarczanych z kraju.
11.Podstawa opodatkowania:
a)usługi remontowe i budowlane,
b)dostawa gruntów, budynków, budowli.
12.Kiedy dostawa towarów a kiedy świadczenie usług?
13.Stawki VAT  stosowane przy dostawie nieruchomości i świadczeniu usług budowlanych. 
14.Stawki VAT w przypadku kontraktów na kompleksowe roboty budowlane.
15.Zasady odliczania podatku naliczonego:
a)zasady ogólne,
b)kontrakty długoterminowe a prawo do odliczenia VAT,
c)zwrot nadwyżki podatku naliczonego nad należnym.
16.Wykonawstwo zastępcze a prawo do odliczania VAT naliczonego.
17.Zatrzymane wynagrodzenie – konsekwencje w VAT.

Podatek dochodowy od osób prawnych w firmach branży budowlanej
Prowadzący: Andrzej Kośmider (godz. 13.00-15.45) część II

1.Przychody, przychody należne, moment wystąpienia przychodu należnego w przypadku robót budowlanych i montażowych.
2.Koszty uzyskania przychodów:
a) data zaliczenia określonych wydatków do kosztów,
b) koszty bezpośrednie a koszty pośrednie,
c) rozliczanie wydatków w czasie.
3.Różnice kursowe, w tym rozliczanie delegacji zagranicznych.
4.Ograniczenia w zaliczaniu niektórych wydatków do kosztów uzyskania przychodów, w tym: odpisy aktualizacyjne wierzytelności, uznawanie wierzytelności za nieściągalne, wydatki na reprezentację i reklamę.
5.Aspekt cen transferowych w przypadku usług wykonywanych dla podmiotów powiązanych.
6.Skutki podatkowe prowadzenia prac budowlano-montażowych na terytorium innego kraju, podatkowe rozliczanie kosztów związanych z takimi pracami, stosowanie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
7.Pytania i odpowiedzi.


Informacje organizacyjne:

Warszawa, 26-27 czerwca 2008 r.

Koszt uczestnictwa:
- jednej osoby 1390 zł,
- dwóch osób z jednej firmy 1290 zł/os.
- trzech lub więcej osób z jednej firmy 1190 zł/os.

Prosimy o dokonanie płatności po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia, podając w tytule przelewu kod szkolenia.

Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe, lunch, certyfikat.

Zajęcia odbędą się w godzinach:
Dzień I 10:00 – 16:00
Dzień II 9:00 – 15:45

Miejsce zajęć:
Giełda Papierów Wartościowych, ul. Książęca 4, Warszawa

Zgłoszenia przyjmują:
Krzysztof Kadlec, Norbert Saks
tel. (022) 890 28 28, 890 28 48
fax. (022) 890 28 30, 211 20 90
e-mail: krzysztof.kadlec@akademiamddp.pl; norbert.saks@akademiamddp.pl